Что такое финансово-экономическая экспертиза?

Финансовая экспертиза – это анализ финансово-хозяйственной деятельности юридического лица, проводимый судебно-бухгалтерским экспертом для решения конкретного перечня вопросов. Ниже раскрывается экономическая сущность судебно-экономической экспертизы в сфере финансов, бухгалтерского учета и аудита, экономического анализа.

Цели финансово-экономической экспертизы

В современных рыночных условиях существует множество субъектов хозяйствования (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей) и простых граждан. Многие из них становятся участниками судебных разбирательств. Причины разные – начиная от административных споров с контролирующими органами и заканчивая делами об уголовных хищениях и порче имущества.

Как правило, лучшим вариантом защиты в судебном процессе в таких ситуациях является проведение экономической экспертизы высококвалифицированным специалистом, цель которой изучить документы:

• бухгалтерского учета и отчетности;
• о хозяйственной деятельности предприятий;
• финансово-кредитных операций.

Круг вопросов, на которые ищет и дает ответ судебная финансово экономическая экспертиза, неограничен и зависит от конкретных фактов нарушений, выявленных в ходе проверок. Тем не менее, вопросы, являющиеся предметом исследования, ограничены действующим Законодательством о судебно-экономической экспертизе, действующими инструкциями.

Исследование в области экономической экспертизы основано на изучении хозяйственной деятельности предприятий, процесса формирования финансовых показателей по текущим операциям и правильности их отражения в бухгалтерском учете. Целью экономической (бухгалтерской) экспертизы является выявление бухгалтерского учета, искажение таких негативных явлений, как недостача, скидка на потери, кражи ценностей и т.п.

Порядок проведения финансово-экономической экспертизы

Финансово-экономическая экспертиза проводится по инициативе любого юридического или физического лица. Такое заключение экспертизы составляется заранее и помогает избежать неожиданных результатов в судебном процессе. Финансово-бухгалтерская экспертиза может проводиться независимыми экспертными лабораториями. Их заключение не отличается от результатов исследования, которое проводит государственными экспертными учреждениями. 

Для проведения любого из исследований эксперту необходим процедурный документ о назначении экспертизы или подаче заявки на экспертное исследование. В нем указываются вопросы, на которые заявителю, органу следствия или суду нужно получить ответ, например:

1. Если целью проверки является проверка обоснованности отзыва проверки отчета или аудита предприятия, в вопросе для экспертизы необходимо указать, какие выводы ставятся под сомнение;
2. Если в ходе экспертизы исследуется задолженность по кредиту, то важным документом для изучения будет расчет такой задолженности.

Для справки! Самым важным объектом экономического исследования является документ, содержащий экономические расчеты, в которых обоснованность урегулирования вызывает вопросы или опасения.

Вместе с заявлением, определением или постановлением эксперту предоставляются необходимые соответствующие документы, а именно:

1. Налоговые, бухгалтерские, первичные документы и банковские выписки;
2. Главную бухгалтерскую книгу, налоговую и статистическую отчетность (балансы);
3. Другие сводные документы, имеющие значение для спора

Важно знать! Перед тем, как подать их для проведения финансово-экономической экспертизы необходимо убедиться, что указанные документы содержат все необходимые данные для исследования и решения проблемы.

В случае, если бухгалтерский учет компании велся в электронной форме, для проверки необходимо:

• распечатать необходимые бухгалтерские записи;
• заверить все электронные документы уполномоченным лицом в соответствии с нормативными требованиями.

Все печатные документы должны быть систематизированы в хронологическом порядке, переплетены и пронумерованы. Если нет уверенности, какие документы потребуются для проведения финансово-экономической экспертизы, обязательно нужно связаться с экспертом. Он проконсультирует и изложит ситуацию по электронной почте или по телефону.

Для пользователей сайта Ekspertizy.org нами был собран (и постоянно пополняется) перечень организаций, которые проводят финансово-экономическую экспертизу:

Какие проблемы выявляет финансовая экспертиза?

Вопросы на финансово-экономическую экспертизу ставятся заявителем, органом следствия или судом. Ответы на них в заключении позволяют решать следующие проблемы:

• выявлять мошенничество с налогами;
• обнаруживать коррупционные деяния;
• устанавливать незаконные финансовые переводы;
• показать ненадежное ведение бухгалтерских книг;
• подтверждать правомерность объявления о банкротстве предприятия;
• выявлять нарушение имущественных интересов хозяйствующих субъектов;
• проводить финансовый, бухгалтерский, экономический, банковский анализ предприятий.

Перечень не полный. Финансово-экономическая экспертиза предоставляет анализ государственных закупок и ценных бумаг, налоговых деклараций, движения активов компании. Это универсальный и надежный инструмент при исследовании финансово-хозяйственной деятельности юридического лица.